Malaysia · pindah milik harta keluarga · pelepasan duti setem
Pindah milik harta atas kasih sayang: semakan kelayakan
Pemberian harta daripada ibu bapa kepada anak, antara suami isteri, atau daripada datuk nenek boleh dikecualikan daripada duti setem sepenuhnya atau sebahagiannya. Syaratnya ketat, dan jawapan yang paling biasa di internet adalah salah. Enam soalan memberitahu anda kedudukan anda.
Peraturan disemak pada 5 September 2026.
Semak keadaan anda
Satu soalan bagi setiap skrin. Tiada apa-apa disimpan, dan anda boleh menukar mana-mana jawapan daripada keputusan.
Soalan 1 daripada 6
Siapa memindahkan kepada siapa?
Arah tidak menjadi soal. Anak yang memberi kepada ibu bapa dikira sama seperti ibu bapa yang memberi kepada anak.
Peraturan di sebalik jawapan
Siapa yang layak, dan siapa yang tidak
Dua perintah berbeza memberikan pelepasan, dan kedua-duanya tidak meliputi orang yang sama. Adik-beradik tidak diliputi oleh mana-mana satu pun.
| Pindah milik antara | Pelepasan | Peraturan |
|---|---|---|
| Ibu bapa dan anak, dalam kedua-dua arah | Pengecualian penuh bagi RM1,000,000 pertama nilai pasaran. Separuh daripada duti biasa bagi nilai melebihi jumlah itu. | P.U.(A) 178/2023. Surat cara disempurnakan pada atau selepas 1 April 2023. Penerima mesti warganegara Malaysia. |
| Datuk nenek dan cucu, dalam kedua-dua arah | Sama seperti ibu bapa dan anak. | P.U.(A) 178/2023, Jadual item 3 dan 4. |
| Suami dan isteri | Pengecualian penuh, tanpa had nilai. | P.U.(A) 420/2007. Sama ada penerima mesti warganegara sedang disahkan terhadap Perintah tersebut. |
| Adik-beradik lelaki dan perempuan | Tiada. Duti penuh dikenakan. | Kedua-dua perintah tidak menamakan adik-beradik. |
| Mak cik, pak cik, anak saudara, mentua dan ipar, sepupu | Tiada. Duti penuh dikenakan. | Kedua-dua perintah tidak menamakan mereka. |
“Anak” dalam P.U.(A) 178/2023 bermaksud anak sah taraf, anak tiri, atau anak yang diambil sebagai anak angkat mengikut mana-mana undang-undang. Anak tiri dan anak angkat yang sah di sisi undang-undang adalah layak.
Pelepasan diukur atas nilai pasaran, bukan atas harga yang ditulis dalam surat cara. LHDN menaksir nilai melalui JPPH sebelum pindah milik disetemkan, dan taksiran adalah wajib bagi sesuatu pemberian.
Bagaimana jika harta itu masih ada pinjaman?
Harta dengan pinjaman bank membawa gadaian atas hakmilik. Pejabat Tanah tidak akan mendaftarkan pindah milik selagi gadaian itu kekal melainkan bank bersetuju. Dalam amalan, pinjaman sama ada ditebus sebelum pindah milik, dengan bank mengeluarkan pelepasan gadaian (Form 16N), atau penerima mengambil pinjaman baharu dan pinjaman lama diselesaikan semasa penyempurnaan.
Kedudukan bank menentukan masa. Minta penyata penebusan daripada bank sebelum apa-apa ditandatangani.
Bagaimana jika hakmilik ada sekatan, atau pajakan?
Sekatan kepentingan pada hakmilik, yang diendorskan di bawah seksyen 120 National Land Code, biasanya menyatakan bahawa tanah itu tidak boleh dipindah milik atau digadai tanpa kebenaran Pihak Berkuasa Negeri. Pemberian kepada keluarga adalah satu pindah milik. Kebenaran mesti diperoleh sebelum pindah milik boleh didaftarkan, dan setiap negeri mengendalikan permohonan mengikut kadar masing-masing.
Tanah pajakan selalunya membawa sekatan yang sama. Tanah rizab Melayu dan lot Bumiputera membawa syarat tambahan tentang siapa yang boleh menerima harta itu.
Kewarganegaraan penerima
P.U.(A) 178/2023 memberi pelepasan hanya jika penerima ialah warganegara Malaysia. Anak yang telah mengambil kewarganegaraan lain berada di luar perintah itu, tidak kira bagaimana harta itu diperoleh dan siapa ibu bapanya.
Penerima bukan warganegara juga memerlukan kebenaran Pihak Berkuasa Negeri di bawah seksyen 433B National Land Code sebelum memperoleh harta itu, dan negeri boleh menolak.
Langkah yang semua orang lupa: pengisytiharan cukai keuntungan
Pemberian adalah pelupusan bagi cukai keuntungan harta tanah. Real Property Gains Tax Act 1976 melayan pemberian antara suami isteri, ibu bapa dan anak, atau datuk nenek dan cucu sebagai pelupusan “tiada untung, tiada rugi”, jadi tiada cukai perlu dibayar atasnya, dengan syarat pemberi ialah warganegara Malaysia. Penerima mewarisi kos asal pemberi, yang penting apabila penerima menjual kemudian.
Pelepasan duti setem dan pelepasan cukai keuntungan adalah dua perkara berasingan di bawah dua Akta berasingan. Kedua-dua pihak masih perlu memfailkan borang pelupusan kepada LHDN dalam tempoh yang dibenarkan Akta. Pemberian tidak menghapuskan pemfailan itu.
Dokumen dan borang
Apa yang diperlukan bagi pindah milik, mengikut mana-mana laluan yang terpakai.
- Form 14A, memorandum pindah milik, ditandatangani oleh kedua-dua pihak di hadapan pegawai penyaksi
- Dokumen hakmilik keluaran, atau kebenaran pemaju dan suratikatan penyerahhakan jika hakmilik belum dikeluarkan
- Salinan kad pengenalan pemberi dan penerima
- Bukti hubungan: sijil kelahiran, sijil perkahwinan atau perintah pengangkatan
- Resit cukai tanah dan cukai taksiran yang terkini
- Penyata penebusan dan pelepasan gadaian daripada bank, jika harta itu digadai
- Permohonan kebenaran Pihak Berkuasa Negeri, jika hakmilik disekat
- Borang pelupusan dan perolehan cukai keuntungan harta tanah
Bagaimana pula selepas kematian? Adakah pindah milik di bawah wasiat juga dikecualikan?
Pindah milik semasa hayat pemberi dan pindah milik daripada harta pusaka si mati adalah surat cara yang berbeza. Perintah kasih sayang terpakai kepada pemberian antara orang yang masih hidup.
Pindah milik oleh wasi atau pentadbir kepada benefisiari biasanya disetemkan pada duti nominal RM10 di bawah Item 32(i) Jadual Pertama kepada Stamp Act 1949 (Akta Setem 1949), kerana benefisiari menerima harta itu di bawah harta pusaka dan bukan sebagai pemberian. LHDN memutuskan setiap kes semasa taksiran, jadi ini ialah hasil yang biasa, bukan jaminan.
Laluan harta pusaka mempunyai langkahnya sendiri: geran probet atau surat kuasa mentadbir dahulu, kemudian pindah milik. Panduan probet kami menerangkan pejabat mana yang mengendalikan harta pusaka.
Pejabat mana yang mengendalikan harta pusaka?
Hubungi kami
Bawa hakmilik. Kami akan beritahu laluan mana yang terpakai.
Hantar gambar hakmilik dan beritahu kami siapa memindahkan kepada siapa. Tai & Khan Partnership ialah firma peguam bela dan peguam cara di Petaling Jaya. Langkah pertama ialah carian hakmilik, yang menunjukkan sekatan, gadaian dan pemilik berdaftar sebelum apa-apa ditandatangani.
Soalan lazim
Adakah pengecualian kasih sayang terpakai antara adik-beradik?
Tidak. P.U.(A) 178/2023 menamakan ibu bapa dan anak, serta datuk nenek dan cucu. P.U.(A) 420/2007 menamakan suami dan isteri. Pindah milik antara adik-beradik dikenakan kadar penuh atas nilai pasaran.
Adakah ia terpakai kepada anak angkat atau anak tiri?
Ya. Perintah itu mentakrifkan anak sebagai anak sah taraf, anak tiri, atau anak yang diambil sebagai anak angkat mengikut mana-mana undang-undang.
Anak saya tinggal di luar negara dan bukan lagi warganegara Malaysia. Adakah ia masih terpakai?
Tidak. Pelepasan di bawah P.U.(A) 178/2023 memerlukan penerima menjadi warganegara Malaysia. Bukan warganegara juga memerlukan kebenaran Pihak Berkuasa Negeri untuk memperoleh harta itu.
Bolehkah saya pindah milik semasa harta itu masih digadai kepada bank?
Tidak boleh tanpa menguruskan gadaian itu. Pinjaman ditebus dan gadaian dilepaskan, atau bank bersetuju dan gadaian baharu diatur. Penyata penebusan bank menentukan masa.
Adakah pindah milik kasih sayang juga dikecualikan daripada cukai keuntungan harta tanah?
Pemberian antara suami isteri, ibu bapa dan anak, atau datuk nenek dan cucu dianggap tiada untung, tiada rugi, dengan syarat pemberi ialah warganegara. Pelupusan itu masih mesti diisytiharkan kepada LHDN atas borang yang ditetapkan.
Peraturan mana yang terpakai jika pindah milik ditandatangani sebelum 1 April 2023?
Perintah terdahulu, P.U.(A) 369/2019, memberi remisi 50% antara ibu bapa dan anak. Ia dibatalkan mulai 1 April 2023, tetapi surat cara yang disempurnakan sebelum tarikh itu dan masih belum disetemkan dikekalkan di bawah perintah pembatalan. Surat cara lama yang belum disetemkan juga berada dalam pengampunan penalti LHDN yang semasa.
Adakah pindah milik di bawah wasiat mendapat layanan yang sama?
Tidak, dan ia tidak memerlukannya. Pindah milik daripada harta pusaka kepada benefisiari biasanya disetemkan pada RM10 nominal, diputuskan semasa taksiran. Harta pusaka perlu ditadbir dahulu.
- Konveyans: prosesnya dan bila setiap bayaran perlu dijelaskan
- Kalkulator Yuran Guaman & Duti Setem
- Semakan pengampunan duti setem
- Pejabat mana yang mengendalikan harta pusaka?
Siapa kami
Tai & Khan PartnershipPeguam Bela & Peguam Cara
Queennie Tai, Rakan Kongsi Pengurusan · Harith Khan, Rakan Kongsi
No. 36A, Jalan SS 21/58, Damansara Utama, 47400 Petaling Jaya, SelangorSemakan ini menerangkan peraturan secara umum. Ia bukan nasihat guaman tentang pindah milik anda, dan menggunakannya tidak menjadikan anda klien firma ini.